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Gesetze - Richtlinien - Verordnungen

• Zweite Verordnung zur Änderung steuerlicher Verordnungen
• Synopse UStAE - UStR
• Umsatzsteuergesetz
• Umsatzsteuer-Anwendungserlass 2010
• Umsatzsteuer-Richtlinien 2008
• Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung
• Mehrwertsteuersystem-Richtlinie
• Durchführungsverordnung (EU)
• Übersicht Mehrwertsteuer-Paket
• Richtlinie bezüglich des Ortes der Dienstleistung
• Richtlinie zur Regelung der Erstattung der Mehrwertsteuer
• Jahressteuergesetz 2010
• Abgabenordnung
• Gesetz zur Umsetzung steuerlicher EU-Vorgaben sowie zur Änderung steuerlicher Vorschriften vom 08.04.2010
• Bundesrechtsanwaltsordnung
• Kostenordnung
• Einfuhrumsatzsteuer-Befreiungsverordnung (EUStBV)
• Verordnung über die Einfuhrabgabenfreiheit von Waren im persönlichen Gepäck von Reisenden (EF-VO)
• Verordnung über die Einfuhrabgabenfreiheit von Waren in Sendungen von Privatpersonen an Privatpersonen (KF-VO)
• Zollkodex (ZK)

Rechtsprechung

• 19. Mai 2010: Versagung des Vorsteuerabzugs im Umsatzsteuerkarussell
• 17. Februar 2011: Innergemeinschaftliche Lieferung: Lieferung im "Umsatzsteuer-Karussell"
• 19. April 2007: Untätigkeitsklage - Untätigkeitseinspruch - kein Vorsteuerabzug bei Leistungen im "Umsatzsteuerkarussell"
• 6. Juli 2006: Recht auf Abzug von Vorsteuer bei Karussellbetrügereien
• 7. Dezember 2010: Steuerhinterziehung in Bezug auf die Erhebung der Mehrwertsteuer
• 12. Januar 2006: Ablehnung der Anträge auf Erstattung der Mehrwertsteuer
• 27. September 2007: Befreiung innergemeinschaftlicher Lieferungen von der Mehrwertsteuer
• 29. Juni 2011: Änderung der Anwendung der Differenzbesteuerung bei der Veräußerung von Anlagevermögen
• 7. Juli 2011: Zeitpunkt der Zuordnungsentscheidung bei gemischt-genutzten Gegenständen
• 10. November 2011: Übereignung des Warenbestands und der Geschäftsausstattung unter gleichzeitiger Vermietung des Geschäftslokals
• 7. Dezember 2006: Recht auf Vorsteuerabzug - Innergemeinschaftliche Umsätze, die in einem Mitgliedstaat von der Steuer befreite Umsätze betreffen
• 17. Februar 2011: Unberechtigter Steuerausweis - Unbeachtlichkeit fehlender Angaben
• 17. Februar 2011: Lieferung im "Umsatzsteuer-Karussell" - Identität des Abnehmers
• 18. April 2011: Umsatzsteuerbefreiung Privatkliniken
• 15. Juli 2010: Urteil des EU-Gerichtshofs - Zeitpunkt des Vorsteuerabzug
• 22. Februar 2011: Urteil des Finanzgerichts Berlin-Brandenburg - Zeitpunkt des Vorsteuerabzug
• 23. September 2010: Urteil des Finanzgerichts Rheinland-Pfalz - Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs
• 21. September 2010: Urteil des Finanzgerichts Düsseldorf - Bilanzierungszeitpunkt von Steuererstattungsansprüchen
• 30. Juni 2010: Urteil des Finanzgerichts Düsseldorf - Aktivierung von Steuererstattungsansprüchen in der Steuerbilanz
• 10. März 2011: Urteil des EU-Gerichtshofs - Abgabe von Mahlzeiten oder Speisen zum sofortigen Verzehr

BMF-Schreiben und weitere wichtige Schreiben

• 6. Februar 2012: Beleg- und Buchnachweispflichten bei der Steuerbefreiung für Ausfuhrlieferungen
• 12. Juni 2003: Rundfunk- und Fernsehdienstleistungen sowie auf elektronischem Weg erbrachte sonstige Leistungen
• 24. Januar 2012: Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben (Sachentnahmen) 2012
• 6. Februar 2012: Beleg- und Buchnachweispflichten bei der Steuerbefreiung für innergemeinschaftliche Lieferungen
• 9. Dezember 2011: Beleg- und Buchnachweispflichten bei der Steuerbefreiung für Ausfuhrlieferungen und für innergemeinschaftliche Lieferungen
• 15. Juni 2010: Zusammenfassende Meldung (§ 18a Umsatzsteuergesetz)
• 11. Oktober 2011: Anwendung der Differenzbesteuerung (§ 25a UStG) bei der Veräußerung von Anlagevermögen
• 26. Juni 2009: Einführungsschreiben zu Steuerbefreiung bei Ärztlichen Leistungen (§ 4 Nr. 14 UStG)
• 5. April 2011: Umsatzsteuerbefreiung für ärztliche Leistungen (OFD Karlsruhe vom 05.04.2011 – S 7170)
• 24. Juni 2011: Erweiterung der Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers auf bestimmte Lieferungen von Mobilfunkgeräten und integrierten Schaltkreisen
• 11. April 2011: Auswirkungen des EuGH-Urteils zum Recht auf Vorsteuerabzug (7. Dezember 2006, C-240/05)
• 28. Januar 2004: Einführung einer Umsatzsteuerlagerregelung (§ 4 Nr. 4a UStG)
• 6. Februar 2044: Einführung der sogenannten Dienstleistungskommission durch das StÄndG 2033
• 17. März 2010: Warenlieferung in und aus Konsignationslagern
• 5. April 2011: Überlassung von Fahrzeugen zwischen Personengesellschaft und Gesellschafter
• 15. April 2011: Umsatzbesteuerung von Anzahlungen
• 12. Oktober 2009: Merkblatt zur Umsatzsteuer in der Bauwirtschaft
• 12. Oktober 2009: Merkblatt zum BMF-Schreiben zur Umsatzsteuer in der Bauwirtschaft
• 4. September 2009: Ort der sonstigen Leistung nach §§ 3a, 3b und 3e UStG
• 8. Dezember 2009: Änderung: Ort der sonstigen Leistung nach §§ 3a, 3b und 3e UStG
• 18. März 2010: Ergänzung: Ort der sonstigen Leistung nach §§ 3a, 3b und 3e UStG
• 4. Februar 2011: Änderungen des Ortes der sonstigen Leistung (§ 3a UStG) durch das Jahressteuergesetz 2010
• 2. März 2011: Umsatzsteuerbefreiung für die Verwaltung von Versorgungseinrichtungen
• 3. Mai 2010: Umsatzsteuerbefreiung für Ausfuhrlieferungen (§ 4 Nr. 1 Buchst. a, § 6 UStG) - IT-Verfahren
• 17. Juli 2009: Umsatzsteuerbefreiung für Ausfuhrlieferungen (§ 4 Nr. 1 Buchst. a, § 6 UStG) - IT-Verfahren
• 17. Januar 2000: Umsatzsteuerbefreiung für Ausfuhrlieferungen und innergemeinschaftliche Lieferungen (§ 4 Nr. 1, §§ 6, 6 a UStG)
• 1. Juni 2006: Umsatzsteuerbefreiung für Ausfuhrlieferungen (§ 4 Nr. 1 Buchst. a, § 6 UStG) - elektronischer Beleg
• 5. Mai 2010: Steuerbefreiung für innergemeinschaftliche Lieferungen (gemäß § 4 Nr. 1 Buchst. b i. V. m. § 6a UStG)
• 6. Januar 2009: Steuerbefreiung für innergemeinschaftliche Lieferungen (gemäß § 4 Nr. 1 Buchst. b i. V. m. § 6a UStG)
• 7. Mai 2009: Stellungnahme BStBK: Steuerbefreiung für innergemeinschaftliche Lieferungen
• 7. Juli 2009: Nichtanwendungserlasse sind keine Willkür des Bundes
• 30. November 2006: Verwertung von Sachen; Anwendung der BFH-Urteile vom 6. Oktober 2005, V R 20/04, sowie vom 30. März 2006, V R 9/03
• 1. April 2009: Geräteidentifikationsnummer als Bestandteil der handelsüblichen Bezeichnung des gelieferten Gegenstands
• 29. März 2007: Eindämmung der Normenflut
• 10. Juli 2000: Besteuerung der unentgeltlichen Wertabgaben im Sinne des § 3 Abs. 1b Satz 1 Nr. 3 UStG
• 3. Dezember 2001: Umsatzsteuerliche Behandlung der Leistungen im Zusammenhang mit sog. Startpaketen und Guthabenkarten im Mobilfunk
• 3. Juli 1997: Vorsteuerabzug beim Erwerb einer „Green Card“
• 15. April 1997: Vereinnahmung und Abrechnung von Telekommunikationsleistungen mit Hilfe eines Kreditkartenunternehmens: „Green Card”
• 8. Juli 2009: Umsatzsteuerlichen Behandlung von Calling Cards
• 28. Juni 2002: Angabe der Steuernummer in einer Rechnung
• 29. Januar 2004: Umsetzung der Rechnungsrichtlinie und der Rechtsprechung zum unrichtigen und unberechtigten Steuerausweis
• 3. August 2004: Angabe des Zeitpunkts der Leistung und der im Voraus vereinbarten Minderungen des Entgelts
• 24. November 2004: Ausstellung von Rechnungen und Aufbewahrungspflichten des nichtunternehmerischen Leistungsempfängers
• 13. Dezember 2004: Angabe des Zeitpunkts der Leistung in der Rechnung
• 8. September 2005: elektronische Übermittlung von Rechnungen per elektronischem Datenaustausch (EDI)
• 26. September 2005: Angabe des Zeitpunkts der Lieferung oder sonstigen Leistung in der Rechnung
• 26. Oktober 2005: Ausstellung von Rechnungen
• 28. März 2006: Angabe des vollständigen Namens und der vollständigen Anschrift in der Rechnung bei Empfang der Rechnung durch einen beauftragten Dritten
• 11. Oktober 2006: Angabe des vollständigen Namens und der vollständigen Anschrift des Leistungsempfängers in der Rechnung
• 8. Mai 2008: Kontoauszüge als Rechnung, Angabe einer fortlaufenden Nummer
• 5. August 2004: Ermäßigter Steuersatz für die in der Anlage 2 des UStG bezeichneten Gegenstände
• 16. Oktober 2006: Steuersatz für Umsätze mit getrockneten Schweineohren
• 1. Dezember 2009: Ermäßigter Umsatzsteuersatz für Umsätze mit Sammlermünzen 2010
• 1. Dezember 2008: Ermäßigter Umsatzsteuersatz für Umsätze mit Sammlermünzen 2009
• 3. Dezember 2007: Ermäßigter Umsatzsteuersatz für Umsätze mit Sammlermünzen 2008
• 1. Dezember 2006: Ermäßigter Umsatzsteuersatz für Umsätze mit Sammlermünzen 2007
• 20. März 2007: Steuersatz auf Umsätze aus der Verabreichung von Heilbädern
• 29. August 2008: Ermäßigter Steuersatz für Personenbeförderungen
• 16. Oktober 2008: Abgrenzung von Lieferungen und sonstigen Leistungen bei der Abgabe von Speisen und Getränken
• 25. September 2009: Vorsteuer-Vergütungsverfahren (§ 18 Abs. 9 UStG, §§ 59 bis 62 UStDV);Gegenseitigkeit
• 3. Dezember 2009: Vorsteuer-Vergütungsverfahren ab 01.01.2010
• 1. November 2010: Verlängerung der Frist für die Abgabe von Anträgen auf Vorsteuer-Vergütung für das Kalenderjahr 2009
• 5. März 2010: Anwendung des ermäßigten Umsatzsteuersatzes für Beherbergungsleistungen (§ 12 Abs. 2 Nr. 11 UStG) ab 01.01.2010
• 4. Mai 2010: Nebenleistungen zu Übernachtungsumsätzen
• 25. März 2011: Anwendung der Sonderregelung für Reisebüros (§ 25 UStG) auf Zu- und Abbringerflüge
• 14. März 2011: Unternehmereigenschaft, Vorsteuerabzug und Bemessungsgrundlage beim Betrieb von Kraft-Wärmekopplungsanlagen (KWK-Anlagen), insbesondere von Blockheizkraftwerken (BHKW);
• 3. März 2011: Umsatzsteuerliche Behandlung von Integrationskursen nach § 43 des Aufenthaltsgesetzes (AufenthG)
• 4. Februar 2011: Änderungen der Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (§ 13b UStG) durch das Jahressteuergesetz 2010
• 21. Dezember 2010: Elektronische Übermittlung der Umsatzsteuererklärung
• 17. Dezember 2010: Übermittlung des Antrags auf Dauerfristverlängerung/der Anmeldung der Sondervorauszahlung auf elektronischem Weg
• 8. Dezmber 2010: Abgabe von Umsatzsteuer-Voranmeldungen in Sonderfällen
• 27. Oktober 2010: Anwendung der Durchschnittssatzbesteuerung für land- und forstwirtschaftliche Betriebe (§ 24 UStG)

Arbeitshilfen

• Sonderbestimmungen für bestimmte Nicht-Mitgliedstaaten
• Differenzbesteuerung: Internationale Vermerke auf der Rechnung
• Frage-Antwortkatalog: elektronische Rechnungen (Steuervereinfachungsgesetz 2011)
• Änderungsantrag nach § 164 Abs. 2 AO
• EU-Behörden für Umsatzsteuerangelegenheiten
• Arbeitnehmerfahrzeug
• Merkblatt zur Unterscheidung zwischen Gemeinschaftsgebiet und Drittlandsgebiet
• Verfahrensanweisung zum IT-Verfahren
• Bescheinigung über die Ansässigkeit im Inland nach § 13b Abs. 4 Satz 3 UStG
• Die Mehrwertsteuersätze in den Mitgliedstaaten der Europäischen Gemeinschaft
• Analyse und Bewertung der Strukturen von Regel- und ermäßigten Sätzen bei der Umsatzbesteuerung
• Reverse Charge - Regelungen zur Steuerschuldumkehr in Europa
• Rechnungshinweis Reverse Charge

Vordrucke

• 11. März 2011: Grundsätze für die Verwendung von Steuererklärungsvordrucken; Amtlich vorgeschriebene Vordrucke
• 26. September 2011: BMF-Schreiben - Muster der Umsatzsteuererklärung 2011
• 25. Oktober 2010: BMF-Schreiben zur Umsatzsteuererklärung 2010
• Umsatzsteuererklärung 2010
• Anlage UR zur Umsatzsteuererklärung 2010
• Anlage UN zur Umsatzsteuererklärung 2010
• Anleitung zur Umsatzsteuererklärung 2010
• 26. September 2011: BMF-Schreiben - Umsatzsteuer-Voranmeldung 2012
• 9. Dezember 2010: BMF-Schreiben zur Umsatzsteuer-Voranmeldung 2011
• Umsatzsteuer-Voranmeldung 2011
• Antrag auf Dauerfristverlängerung Anmeldungder Sondervorauszahlung 2011
• Anleitung zur Umsatzsteuer-Voranmeldung 2011
• 15. Juni 2010: BMF-Schreiben zur Zusammenfassenden Meldung 2010
• Zusammenfassende Meldung 2010
• Anleitung zur Zusammenfassenden Meldung 2010
• Beispiele des BZSt zur Zusammenfassenden Meldung 2010

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